Andorre fait les choses comme il faut. Depuis 1993, Andorre a déployé des efforts considérables pour moderniser son système politique et créer ainsi un environnement fiscal favorable à l’investissement et aux affaires.

Tour d’horizon des différentes taxes en Andorre

Impôt sur le revenu

Le 1er janvier 2015, Andorre a introduit un nouveau régime d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Sous ce régime, ceux dont le revenu personnel est inférieur à 24 000 € restent exonérés d’impôt.

Ceux qui gagnent entre 24 001 € et 40 000 € sont imposés au taux de 5 %, et toute personne dont le revenu personnel dépasse 40 000 € est imposée au taux très raisonnable de 10 %.

Les intérêts sur l’épargne et les revenus bancaires sont également imposés comme un revenu personnel, mais les premiers 3 000 € d’intérêts gagnés sont exonérés.

Impôt sur les sociétés

Les taux d’imposition des sociétés pour ceux qui choisissent de créer leur entreprise en Andorre vont de zéro à un maximum de 10 %.

Les sociétés holding de droit andorran qui détiennent des intérêts dans des sociétés étrangères ne seront pas imposées, même si les dividendes sont versés directement à la société holding andorrane.

Si vous créez une société de commerce international qui achète et vend activement des marchandises à l’étranger, ou si vous dirigez une société de gestion financière en Andorre, vous pouvez bénéficier d’un taux d’imposition de 2 %.

Ce taux s’applique même aux produits commercialisés en provenance d’Andorre, à condition qu’ils ne soient ni exportés ni importés à l’intérieur des frontières du pays. Les seules autres conditions que vous devez remplir pour bénéficier du taux d’imposition inférieur sont d’embaucher au moins un employé à temps partiel et de disposer d’un espace de bureau d’au moins 20 mètres carrés dans le pays.

Toutes les autres sociétés constituées en Andorre qui participent à une activité commerciale standard, fournissent des services ou opèrent localement seront soumises au taux d’imposition de 10 %. Ce type d’entreprise nécessite également que vous obteniez une résidence active en Andorre, ce qui comporte plus d’exigences par rapport aux autres options de résidence. Par exemple, vous devrez payer des cotisations de sécurité sociale et devrez passer plus de 90 jours par an dans le pays.

Taxe sur la valeur ajoutée

Andorre a la TVA (appelée IGI, pour Impost General Indirecte) la plus basse d’Europe, à seulement 4,5 %.

Ce taux est réduit à 1 % nominal pour les biens et services tels que l’éducation, l’alimentation, la culture et la santé.

Taxe foncière

Si vous vendez une propriété en Andorre pour réaliser un bénéfice, vous serez soumis à un impôt sur les plus-values ​​sur votre bien immobilier. Cependant, le système est mis en place pour récompenser les propriétaires de longue durée et les particuliers qui vendent leur résidence principale.

Par exemple, alors que le taux d’imposition initial est de 15 %, si vous vendez la propriété au cours de la deuxième année de possession, le taux descend à 13 %. Ce taux continue de baisser avec le temps ; s’il est vendu au cours de la troisième année, il est réduit à 10 %, puis il diminue de 1 % par an chaque année par la suite (9 % la quatrième année, 8 % la cinquième année, etc.) jusqu’à ce qu’il atteigne 0 % après douze ans. Autrement dit, si vous êtes propriétaire de votre logement depuis plus de douze ans, vous ne serez pas imposé sur les bénéfices issus de la vente de votre logement.

Si vous vendez votre résidence principale, vous pouvez également éviter l’impôt sur la plus-value si vous achetez un autre bien dans les six mois suivant la vente.

Quel que soit le moment où vous achetez ou vendez votre logement, vous devrez payer une taxe foncière de 100 € par bien chaque année. De plus, lorsque vous achetez ou vendez un bien, le nouveau propriétaire doit payer une taxe d’acquisition foncière comprise entre 1,5 % et 2,5 % du prix d’achat du logement.

Autres taxes

Hormis l’immobilier, il n’y a pas d’impôt sur les plus-values en Andorre. Il n’y a pas non plus d’impôt sur la fortune, de droits de succession ou de donation. Pour ceux qui choisissent de diriger une entreprise en Andorre, les cotisations sociales pour la vieillesse s’élèvent à 8,5 % du salaire brut et à 6 % pour l’invalidité, les survivants, la maladie, la maternité et les accidents du travail. Ces taux sont parmi les plus bas d’Europe.